Vorsorge für KMU: BVG optimal gestalten

BVG-Pflicht: Ab wann müssen KMU Mitarbeitende versichern?

Gemäss dem Bundesgesetz über die berufliche Vorsorge (BVG) sind Arbeitgeber verpflichtet, alle Arbeitnehmenden ab einem Jahreslohn von CHF 22'050in der 2. Säule zu versichern. Das gilt unabhängig von der Betriebsgrösse – ob Einzelfirma mit einer Angestellten oder GmbH mit 50 Mitarbeitenden. Der versicherte Lohn (Koordinierter Lohn) bewegt sich zwischen CHF 3'675 und CHF 62'475 pro Jahr.

Wichtig: Auch Teilzeitangestellte, die den Schwellenwert erreichen, müssen obligatorisch versichert werden. Wer die BVG-Pflicht verletzt, riskiert Nachzahlungen, Zinsen und eine Zwangsanschliessung bei der Auffangeinrichtung BVG – mit deutlich höheren Prämien. Mehr zum Grundsystem erfahren Sie in unserem Artikel Das 3-Säulen-System einfach erklärt.

Pensionskasse wählen: Sammelstiftung vs. Firmenstiftung

Die Wahl der richtigen Vorsorgeeinrichtung ist eine der wichtigsten finanziellen Entscheidungen für ein KMU. Grundsätzlich stehen zwei Modelle zur Verfügung:

Sammelstiftung (Gemeinschaftsstiftung)

Eine Sammelstiftung bündelt zahlreiche KMU unter einem Dach. Die Verwaltung, Anlage und Risikoabsicherung übernimmt die Stiftung. Für KMU bedeutet das:

• Tiefe Fixkosten: Verwaltungsaufwand wird auf viele Betriebe verteilt.
• Professionelles Asset Management: Zugang zu diversifizierten Anlageportfolios, die ein Einzelunternehmen nicht aufbauen könnte.
• Flexibilität: Viele Sammelstiftungen bieten modulare Vorsorgepläne, die sich an die Bedürfnisse des Betriebs anpassen lassen.

Firmenstiftung (Eigene Vorsorgeeinrichtung)

Eine Firmenstiftung lohnt sich in der Regel erst ab rund 150 bis 250 Versicherten. Der Betrieb hat volle Kontrolle über die Anlagestrategie und kann massgeschneiderte Vorsorgepläne definieren. Der Aufwand ist allerdings erheblich: Es braucht einen paritätischen Stiftungsrat, eine Revisionsstelle, einen Vorsorge-Experten und laufende regulatorische Compliance.

Empfehlung für die meisten KMU: Eine Sammelstiftung mit gutem Deckungsgrad und tiefen Verwaltungskosten ist fast immer die bessere Wahl. Achten Sie auf die Kriterien in unserem Pensionskassen-Vergleich.

1e-Pläne: Überobligatorische Vorsorge für Kader

Seit 2006 erlaubt das Schweizer Recht sogenannte 1e-Vorsorgeplänefür Lohnanteile über CHF 132'300 (Stand 2026). Diese Pläne bieten besondere Vorteile:

• Versicherte wählen ihre Anlagestrategie selbst aus mehreren Profilen (konservativ bis aktienorientiert).
• Es gibt keine Quersubventionierung – jeder Versicherte trägt sein eigenes Anlagerisiko und profitiert von der eigenen Performance.
• Für Arbeitgeber reduziert sich das bilanzielle Risiko erheblich, da keine Unterdeckung entstehen kann.
• Die Beiträge sind steuerlich voll abzugsfähig, sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmende.

1e-Pläne sind ein wirkungsvolles Instrument, um Schlüsselmitarbeitende zu binden. Kombiniert mit einer soliden Basislösung im Obligatorium schaffen KMU so ein attraktives Gesamtpaket.

Arbeitgeberpflichten im Überblick

Als Arbeitgeber tragen Sie in der 2. Säule umfangreiche Verantwortung:

• Anschlusspflicht: Spätestens wenn der erste Mitarbeitende die Eintrittsschwelle erreicht, muss ein Anschluss an eine Vorsorgeeinrichtung bestehen.
• Mindestbeiträge: Arbeitgeber müssen mindestens 50 % der gesamten BVG-Beiträge übernehmen. Die Altersgutschriften steigen gestaffelt von 7 % (25–34 Jahre) bis 18 % (55–65 Jahre) des koordinierten Lohns.
• Informationspflicht: Mitarbeitende müssen jährlich einen Vorsorgeausweis erhalten und über ihre Ansprüche informiert werden.
• Paritätische Verwaltung: In Betrieben mit eigener Vorsorgeeinrichtung muss der Stiftungsrat zur Hälfte aus Arbeitnehmervertretern bestehen.

Kosten optimieren: Fünf Hebel für KMU

Die Vorsorgekosten können einen erheblichen Teil der Lohnnebenkosten ausmachen. Mit diesen Massnahmen senken Sie die Belastung, ohne die Leistungen zu schmälern:

• Regelmässiger Offertvergleich: Holen Sie alle drei bis fünf Jahre Vergleichsofferten ein. Ein strukturierter Pensionskassen-Vergleich deckt Einsparpotenziale auf.
• Verwaltungskosten prüfen: Kosten pro versicherte Person variieren von CHF 150 bis über CHF 500 jährlich. Vergleichen Sie transparent.
• Risikobeiträge hinterfragen: Invaliditäts- und Todesfallrisiko-Prämien unterscheiden sich je nach Branche und Altersstruktur erheblich.
• Überobligatorium gezielt einsetzen: Nutzen Sie überobligatorische Leistungen als Lohnbestandteil – das motiviert Mitarbeitende und ist steuerlich effizient.
• Digitale Lösungen nutzen: Moderne PK-Anbieter bieten volldigitale Verwaltung, was den administrativen Aufwand für Ihr HR-Team stark reduziert.

Fazit: BVG als strategischer Vorteil

Die berufliche Vorsorge ist für KMU weit mehr als eine gesetzliche Pflicht. Wer die richtige Vorsorgelösung wählt, profitiert von zufriedeneren Mitarbeitenden, steuerlichen Vorteilen und langfristig tieferen Kosten. Die Kombination aus einer soliden BVG-Basislösung, gezielten überobligatorischen Leistungen und gegebenenfalls einem 1e-Plan für Kader schafft ein Vorsorgepaket, das auch gegenüber Grossunternehmen konkurrenzfähig ist.

Ergänzend sollten Sie und Ihre Mitarbeitenden auch die private Vorsorge nutzen. Mit der Säule 3a lassen sich pro Jahr bis zu CHF 7'258 steuerbegünstigt einzahlen. Vergleichen Sie die Anbieter bequem mit unserem 3a-Vergleich und berechnen Sie Ihre Vorsorgelücke mit dem Rentenrechner.