Pensionskasse Einkauf – So sparen Sie clever Steuern

Was ist ein PK-Einkauf?

Jede Pensionskasse führt für ihre Versicherten ein individuelles Altersguthaben. Die maximal mögliche Sparsumme (das reglementarische Maximum) ergibt sich aus dem Vorsorgeplan, dem Alter und dem versicherten Lohn. Wenn Ihr tatsächliches Guthaben unter diesem Maximum liegt – etwa wegen Erwerbsunterbrüchen, Teilzeitarbeit oder Stellenwechseln – entsteht eine sogenannte Einkaufslücke.

Diese Lücke dürfen Sie freiwillig schliessen. Jeder eingezahlte Franken ist zu 100 % vom steuerbaren Einkommen abziehbar. Das macht den PK-Einkauf zu einem der attraktivsten legalen Steueroptimierungsinstrumente in der Schweiz.

So funktioniert der Steuerabzug

Der Einkaufsbetrag wird als Abzug direkt vom steuerbaren Einkommen abgezogen – und zwar bei der Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer. Die tatsächliche Steuerersparnis hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab:

Bei einem steuerbaren Einkommen von CHF 120'000 in Zürich liegt der Grenzsteuersatz bei rund 35 %. Ein Einkauf von CHF 30'000 spart somit ca. CHF 10'500 Steuern.
Bei einem Einkommen von CHF 200'000 steigt der Grenzsteuersatz auf über 40 % – die Ersparnis pro eingekauftem Franken ist noch höher.

Wichtig: Der Einkauf muss vor dem 31. Dezember des Steuerjahres auf dem PK-Konto eingegangen sein, um im laufenden Jahr geltend gemacht werden zu können.

Merksatz

Je höher Ihr Grenzsteuersatz, desto mehr lohnt sich ein PK-Einkauf. Besonders wirksam ist er in Jahren mit überdurchschnittlich hohem Einkommen – etwa bei einem Bonus, einer Erbschaft oder dem Verkauf einer Liegenschaft.

Optimales Timing: Einkauf auf mehrere Jahre verteilen

Steuerlich lohnt es sich fast immer, den Einkauf auf mehrere Jahre zu verteilen statt den gesamten Betrag auf einmal einzuzahlen. Durch die Steuerprogression ist die Ersparnis pro Franken höher, wenn Sie jedes Jahr einen Teil einzahlen.

Beispiel:Ein Einkaufspotenzial von CHF 90'000 bringt bei einmaligem Einkauf in Zürich rund CHF 32'000 Steuerersparnis. Verteilt auf drei Jahre à CHF 30'000, steigt die Gesamtersparnis auf rund CHF 35'000 – weil Sie in jedem Jahr den vollen Progressionseffekt nutzen.

Die Drei-Jahres-Sperrfrist

Der Gesetzgeber hat eine wichtige Einschränkung eingebaut: Nach einem freiwilligen Einkauf dürfen Sie drei Jahre lang keine Kapitalleistung aus der Pensionskasse beziehen. Tun Sie es dennoch, wird der Steuerabzug rückwirkend korrigiert – Sie müssen die gesparte Steuer zurückzahlen.

Das bedeutet für die Praxis: Wer mit 62 in Frühpensionierung gehen und das PK-Kapital beziehen möchte, muss den letzten Einkauf spätestens mit 59 tätigen. Planen Sie also rückwärts!

Merksatz

Die Sperrfrist von drei Jahren gilt nur für Kapitalbezüge. Wer sich die PK als Rente auszahlen lässt, ist von dieser Regel nicht betroffen – Einkäufe sind bis unmittelbar vor der Pensionierung möglich.

Wechselwirkung mit der Säule 3a

Viele Versicherte fragen sich: Soll ich zuerst in die Säule 3a oder in die Pensionskasse einzahlen? Die Antwort hängt von Ihrer individuellen Situation ab:

Säule 3a zuerst: Der Maximalbetrag 2026 (CHF 7'258 für Angestellte) ist fix und vergleichsweise gering. Den vollen 3a-Betrag einzahlen kostet wenig Liquidität und ist flexibler bezüglich der Auszahlung.
PK-Einkauf zusätzlich: Wer darüber hinaus Mittel hat, sollte in die PK einkaufen – die Steuerersparnis ist identisch, der Betrag jedoch oft um ein Vielfaches höher.
Wichtig: Getätigte WEF-Vorbezüge (Wohneigentumsförderung) aus der 3a müssen vor dem Einkauf in die PK vollständig zurückbezahlt werden.

Risiken und häufige Fehler

Einkauf kurz vor Kapitalbezug: Die Drei-Jahres-Frist wird unterschätzt – planen Sie rückwärts ab dem gewünschten Bezugszeitpunkt.
Bonität der Pensionskasse ignorieren: Prüfen Sie den Deckungsgrad Ihrer PK. Bei einer Unterdeckung (unter 100 %) riskieren Sie, dass Ihr Einkauf an Wert verliert.
WEF-Rückzahlung vergessen: Ohne vorherige Rückzahlung eines Wohneigentumsvorbezugs ist kein freiwilliger Einkauf möglich.
Gesamtbild nicht beachten: Ein Einkauf lohnt sich nur, wenn das Gesamtkonzept stimmt – also Timing, Bezugsform (Rente vs. Kapital) und kantonale Steuersituation zusammenpassen.