3a gestaffelt auszahlen: So optimieren Sie Ihre Steuern

Warum die gestaffelte Auszahlung so viel bringt

In der Schweiz wird das Guthaben der Säule 3a bei der Auszahlung separat vom übrigen Einkommen besteuert – allerdings zu einem reduzierten Satz. Trotzdem gilt auch hier die Steuerprogression: Je höher der ausbezahlte Betrag in einem einzelnen Steuerjahr, desto höher der Steuersatz. Wer CHF 300'000 auf einen Schlag bezieht, zahlt prozentual deutlich mehr als jemand, der dreimal CHF 100'000 in drei verschiedenen Jahren auslösen lässt.

Wichtig zu wissen: Kapitalauszahlungen aus der Pensionskasse und der Säule 3a werden im gleichen Steuerjahr zusammengerechnet. Wer also im selben Jahr PK-Kapital und 3a-Guthaben bezieht, treibt den Steuersatz zusätzlich in die Höhe. Eine sorgfältige Planung über mehrere Jahre hinweg ist deshalb entscheidend.

So viele 3a-Konten sollten Sie führen

Die gängige Empfehlung lautet: 3 bis 5 separate 3a-Konten(oder 3a-Depots bei einer Wertschriftenlösung). Es gibt keine gesetzliche Obergrenze für die Anzahl Konten. Allerdings lohnt sich das Splitting nur, wenn jedes Konto bei der Auflösung einen steuerlich relevanten Betrag aufweist – typischerweise mindestens CHF 40'000 bis CHF 50'000.

Pro Steuerjahr dürfen Sie Ihren maximalen 3a-Beitrag (CHF 7'258 für Angestellte mit Pensionskasse) nur einmal einzahlen, aber auf ein beliebiges Ihrer Konten. Das bedeutet: Sie können jedes Jahr auf ein anderes Konto einzahlen und so die Guthaben gleichmässig verteilen.

Die Kapitalauszahlungssteuer verstehen

Die Kapitalauszahlungssteuer ist kantonal unterschiedlich und wird separat von der Einkommenssteuer erhoben. Sie setzt sich zusammen aus Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuern. In den meisten Kantonen beträgt sie zwischen 3 % und 10 % des ausbezahlten Betrags, wobei die Progression greift: Ein Bezug von CHF 500'000 wird prozentual höher besteuert als einer von CHF 100'000.

Besonders hohe Kapitalauszahlungssteuern fallen in den Kantonen Basel-Stadt, Waadt und Neuenburg an. Günstig sind Schwyz, Appenzell Innerrhoden und Zug. Ein Wohnsitzwechsel vor der Auszahlung kann sich lohnen, sollte aber mindestens zwei Jahre im Voraus erfolgen, um steuerlich anerkannt zu werden.

Konkretes Rechenbeispiel

Nehmen wir eine Person mit Wohnsitz im Kanton Zürich und einem 3a-Gesamtguthaben von CHF 250'000:

Variante 1 – Einmalauszahlung:Die gesamten CHF 250'000 werden im selben Jahr bezogen. Die Kapitalauszahlungssteuer (Bund, Kanton, Gemeinde) beläuft sich auf rund CHF 18'750 bis CHF 22'500, je nach Gemeinde.

Variante 2 – Gestaffelte Auszahlung:Das Guthaben wird auf 3 Konten aufgeteilt und in 3 Jahren à rund CHF 83'000 bezogen. Die Gesamtsteuer beträgt dann nur etwa CHF 12'500 bis CHF 15'000.

Ersparnis: CHF 5'000 bis CHF 8'000 – allein durch die Verteilung auf mehrere Jahre. Bei höheren Guthaben steigt der Vorteil überproportional.

Das richtige Timing

3a-Konten können frühestens 5 Jahre vor dem ordentlichen AHV-Rentenalter bezogen werden. Seit 2024 gilt das Referenzalter 65 für beide Geschlechter (mit Übergangsfristen für Frauen der Jahrgänge 1961–1969). Der früheste Bezug ist also mit 60 möglich.

Eine sinnvolle Staffelung könnte so aussehen:

Alter 60: Erstes 3a-Konto auflösen
Alter 62: Zweites Konto auflösen
Alter 64: Drittes Konto auflösen (evtl. zusammen mit einem PK-Kapitalbezug im Folgejahr)

Falls Sie nach dem Referenzalter weiterarbeiten, können Sie den Bezug bis maximal 70 aufschieben und so die Staffelung weiter ausdehnen.

Koordination mit dem PK-Kapitalbezug

Besonders wichtig ist die Abstimmung mit einem allfälligen Kapitalbezug aus der Pensionskasse. Da beide Bezüge im gleichen Jahr zusammengerechnet werden, sollten Sie den PK-Bezug in ein Jahr legen, in dem kein 3a-Konto aufgelöst wird. Bei einem PK-Kapital von CHF 400'000 und einem gleichzeitigen 3a-Bezug von CHF 80'000 werden CHF 480'000 zusammen besteuert – das treibt den Steuersatz massiv nach oben.

Häufige Fehler vermeiden

Der grösste Fehler ist, mit der Planung zu spät zu beginnen. Wer erst mit 58 ein zweites 3a-Konto eröffnet, hat kaum genügend Guthaben darauf, um die Staffelung wirksam zu nutzen. Idealerweise eröffnen Sie bereits in Ihren 40ern mehrere Konten und besparen diese abwechselnd.

Ein weiterer Fehler: Verheiratete vergessen, dass die 3a-Auszahlungen beider Ehepartner im gleichen Jahr addiert werden. Wenn beide Partner im selben Jahr je ein 3a-Konto auflösen, steigt die gemeinsame Steuerlast erheblich. Besser ist es, die Bezüge auf verschiedene Jahre zu verteilen.

Checkliste für die gestaffelte 3a-Auszahlung

Eröffnen Sie frühzeitig 3 bis 5 3a-Konten
Besparen Sie die Konten abwechselnd, um gleichmässige Guthaben aufzubauen
Prüfen Sie die Steuerbelastung in Ihrem Kanton und Ihrer Gemeinde
Koordinieren Sie die Bezüge mit dem PK-Kapitalbezug
Stimmen Sie die Bezüge mit Ihrem Ehepartner ab
Lassen Sie sich rechtzeitig beraten – idealerweise ab 55